Por Robert A. Stiberman, abogado, miembro del Colegio de Abogados de Florida desde 1998, que representa a clientes en procedimientos de quiebra en Florida desde 2009. Última revisión: septiembre de 2026.
La deuda fiscal de una empresa no es como la deuda empresarial habitual, y tratarla como tal es lo que lleva a los propietarios a la ruina personal. Gran parte de lo que debe una empresa de Florida en impuesto sobre las ventas e impuesto sobre las nóminas se trata de dinero de un “fondo fiduciario” que ha recaudado o retenido en nombre de terceros, que por lo general no puede perderse y que el Estado puede reclamarte personalmente. La buena noticia: presentar la declaración Capítulo 11 o subcapítulo V detiene de inmediato el cobro agresivo de impuestos y permite a una empresa saldar íntegramente su deuda tributaria prioritaria en un plazo de hasta cinco años, sin dejar de operar. En esta página se explica qué deudas son susceptibles de condonación, cuáles no, de dónde proviene la responsabilidad personal y cómo ayuda realmente la reorganización.
Por qué se trata de forma diferente la deuda tributaria de las empresas
La distinción más importante en materia de deuda tributaria empresarial es fondo fiduciario frente a fondo no fiduciario.
Impuestos sobre los fondos fiduciarios Son cantidades que una empresa recauda o retiene y que pertenecen a otra persona, y que simplemente se mantienen “en fideicomiso” hasta su transferencia: el impuesto sobre las ventas que se cobra a los clientes y los impuestos sobre la renta y la FICA que se retienen de las nóminas de los empleados. Dado que ese dinero nunca fue realmente de la empresa, la ley considera que no entregarlo es casi un robo. Los impuestos sobre los fondos fiduciarios son créditos preferentes, por lo general no se puede dar de baja, y se puede exigir responsabilidades a las personas implicadas responsable personalmente para ellos.
Impuestos no destinados a fondos fiduciarios, como la parte que corresponde al empresario en concepto de FICA o el impuesto sobre sociedades, se tratan más bien como cualquier otra deuda tributaria, y los importes más antiguos a veces pueden condonarse o pagarse como créditos generales. Clasificar tu deuda tributaria en estas categorías es lo primero que hacemos, ya que de ello depende todo lo que viene a continuación.
Impuesto sobre las ventas de Florida: tienes en tu poder el dinero del Estado
Cuando tu empresa recauda el impuesto sobre las ventas de Florida, ese dinero no es un ingreso, sino dinero del Estado que está en tus manos. La legislación de Florida considera el impuesto sobre las ventas recaudado como fondos estatales, y el incumplimiento de la obligación de ingresarlo conlleva graves consecuencias que van más allá del propio impuesto:
- Responsabilidad civil de las personas responsables. En Código de Florida, art. 213.29, a una persona que sea responsable de recaudar y ingresar el impuesto sobre las ventas y que, de forma deliberada, no lo haga, se le podrá imponer una multa de hasta 200% del impuesto pendiente de pago, a título personal, además del impuesto adeudado.
- Riesgo penal. El incumplimiento deliberado de la obligación de ingresar el impuesto sobre las ventas recaudado puede ser calificado como robo de fondos públicos, y la gravedad del delito aumenta en función de la cuantía implicada.
- Cobro agresivo. El Departamento de Hacienda de Florida puede emitir órdenes de embargo y medidas coercitivas, así como revocar tu registro a efectos del impuesto sobre las ventas, lo que supone, en la práctica, el cierre de la empresa.
Por eso es tan urgente el problema del impuesto sobre las ventas: la deuda es personal, crece rápidamente debido a las multas y los intereses, y el Estado dispone de herramientas muy eficaces.
Los impuestos federales sobre las nóminas y la sanción por recuperación del fondo fiduciario
La misma lógica se aplica, incluso con mayor severidad, a las cotizaciones sociales federales. La parte que se retiene de los salarios de los empleados (la retención del impuesto sobre la renta y su parte correspondiente a la Seguridad Social y a Medicare) constituye dinero de fondos fiduciarios. Si una empresa no la ingresa, el IRS puede imponer la Sanción por recuperación de fondos fiduciarios en 26 U.S.C. § 6672 contra cualquier persona responsable que, de forma deliberada, no ha abonado el importe correspondiente, un propietario, un directivo, un contable o cualquier persona con autoridad sobre los fondos, equivalente a 100% de la parte correspondiente al fondo fiduciario. Esa responsabilidad es personal y, por lo general, subsiste tras la quiebra de la empresa. La aportación equivalente del empleador al FICA no es un impuesto sobre fondos fiduciarios y se trata de forma diferente.
Qué regulan realmente el capítulo 11 y el subcapítulo V en materia de deuda tributaria
La reorganización no hace que desaparezcan los impuestos sobre los fondos fiduciarios, pero tiene tres efectos importantes:
- Detiene la recogida de inmediato. La suspensión automática detiene los embargos fiscales, los embargos bancarios, las órdenes judiciales y las medidas de revocación de registros en el momento en que se presenta la solicitud, lo que da a la empresa un respiro y le permite proponer un plan.
- Distribuye los impuestos prioritarios a lo largo de un máximo de cinco años. En Artículo 1129(a)(9)(C) del Título 11 del Código de los Estados Unidos, las deudas tributarias prioritarias deben pagarse en su totalidad, aunque pueden abonarse en cuotas periódicas durante un plazo que no puede finalizar más tarde del cinco años a partir de la resolución de medidas cautelares. Para una empresa que se ve abrumada por una liquidación fiscal a tanto alzado, convertirla en un plan de pago a cinco años que resulte asumible suele marcar la diferencia entre sobrevivir o cerrar.
- Detiene el atasco. Un plan confirmado ofrece una vía estructurada y supervisada por los tribunales para pagar el impuesto, lo que pone fin al ciclo de sanciones cada vez mayores y a la presión para el cobro.
Una regla inquebrantable: debes mantente al día con los impuestos de ahora en adelante. Una empresa que se retrase continuamente en el pago de los impuestos posteriores a la solicitud de concurso perderá el caso. Parte de nuestro trabajo consiste en elaborar un plan cuyos pagos la empresa pueda realmente asumir sin dejar de estar al corriente de sus obligaciones.
Lo que no consigue una reorganización
Creemos en establecer expectativas realistas. El capítulo 11 no:
- Liquidación de los impuestos sobre los fondos fiduciarios. El impuesto sobre las ventas recaudado y las cotizaciones sociales retenidas en nómina suelen ser créditos prioritarios no exonerables; se pagan a través del plan, no se cancelan.
- Elimina tu responsabilidad personal como responsable. La sanción prevista en el artículo 213.29 y la sanción federal por recuperación de fondos del fondo fiduciario se aplican a usted, no solo la empresa, y el hecho de que la empresa se declare en quiebra no los exime por sí solo. Por eso analizamos tu exposición personal junto con la situación de la empresa y, cuando es necesario, coordinamos una Capítulo 7 o Capítulo 13 como parte de una estrategia global.
¿Qué impuestos podrían ser objeto de exoneración?
No todas las deudas fiscales son deudas de fondos fiduciarios. Las más antiguas impuestos sobre la renta (en el caso de una persona física o del impuesto de una empresa no procedente de un fondo fiduciario) pueden, en ocasiones, ser condonadas o tratarse como créditos generales no garantizados si cumplen unas normas estrictas en materia de plazos; por lo general, la declaración venció hace más de tres años, se presentó hace más de dos años y se liquidó hace más de 240 días, sin que haya habido fraude ni evasión. Estas normas son técnicas y dependen de las circunstancias concretas, y acertar con las fechas puede modificar significativamente el coste de un plan. Analizamos cada ejercicio fiscal para determinar qué casos cumplen los requisitos.
Cómo ayudamos a las empresas de Florida con sus deudas fiscales
Robert A. Stiberman ejerce en el ámbito de la insolvencia en Florida desde 2009 y está colegiado en los tres distritos federales de Florida. Cuando una empresa acude a nosotros con una deuda por impuestos sobre las ventas o sobre las nóminas, separamos los impuestos sobre los fondos fiduciarios del resto, cuantificamos la responsabilidad personal de los responsables, detenemos el cobro activo mediante la suspensión automática y elaboramos un plan que permite pagar los impuestos prioritarios en un plazo de hasta cinco años, al tiempo que mantenemos la empresa al corriente de sus obligaciones y gestionamos su responsabilidad personal. Los resultados fiscales dependen de las circunstancias concretas y nunca están garantizados.
Preguntas frecuentes
¿Puede la quiebra eliminar mi deuda por el impuesto sobre las ventas de Florida?
Por lo general, no. El impuesto sobre las ventas recaudado forma parte de un fondo fiduciario y constituye un crédito prioritario no exonerable. Sin embargo, el Capítulo 11 o el Subcapítulo V pueden suspender la recaudación y permitirle pagarlo íntegramente en un plazo de hasta cinco años, lo que a menudo supone el verdadero alivio que necesita una empresa.
¿Soy personalmente responsable de los impuestos sobre las ventas o sobre las nóminas que mi empresa no haya pagado?
Es posible. Tanto la sanción prevista en el artículo 213.29 de la legislación de Florida (hasta el 200% del impuesto) como la sanción federal por recuperación del fondo fiduciario (el 100% del impuesto sobre las nóminas retenido) se aplican personalmente a las personas responsables. Evaluamos este riesgo y lo abordamos como parte de su estrategia.
¿La presentación de la solicitud detendrá un embargo del Departamento de Hacienda o la revocación de la matriculación?
Sí. La suspensión automática detiene los embargos, las órdenes judiciales y la mayoría de las medidas de recaudación desde el momento en que se presenta la solicitud, incluidas las medidas para revocar su registro a efectos del impuesto sobre las ventas.
¿Tengo que seguir pagando impuestos mientras dure el proceso?
Sí. Es fundamental estar al día con los impuestos posteriores a la solicitud; una empresa que vuelva a acumular atrasos durante el proceso corre el riesgo de que se desestime el caso. Elaboramos el plan con el objetivo de que estés al día.
¿Es posible que se me condone alguna parte de mi deuda tributaria?
A veces. Los impuestos sobre la renta de años anteriores que cumplan unas normas estrictas en cuanto a plazos pueden ser objeto de condonación o pagarse como reclamaciones generales. Los impuestos sobre fondos fiduciarios no lo son. Revisamos cada año qué casos cumplen los requisitos.
Consulta con un abogado especializado en quiebras empresariales de Florida
Si una deuda por el impuesto sobre las ventas o por las cotizaciones sociales pone en peligro tu negocio, o si te preocupa tu responsabilidad personal, no esperes a recibir una orden de embargo o una notificación de revocación. Llama a 954-922-2283 o Solicita una consulta gratuita y confidencial. Distinguiremos entre lo que se puede renegociar y lo que hay que pagar, y te presentaremos un plan claro.
Este artículo ofrece información general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. El tratamiento, la posibilidad de exoneración y las consecuencias en materia de responsabilidad personal de cualquier impuesto dependen de las circunstancias concretas de su caso, incluyendo el tipo de impuesto, los ejercicios fiscales en cuestión y su función en la empresa.